Налог с оборота, НДС 12% или НДС 6%: как выбрать налоговый режим в 2026 году

У кофейни и у оптовой компании может быть одинаковая выручка и одинаково сильное желание платить меньше налогов. Но режим, который сэкономит деньги первой, может сделать вторую убыточной. Это не парадокс, а арифметика: налог с оборота, формально самый «лёгкий» режим, лишает компанию права на зачёт НДС и делает её менее удобной для клиентов, которые сами платят НДС.

В 2026 году этот вопрос стал сложнее. С 1 июня порог для налога с оборота вырос с 1 млрд сум до 12 000 БРВ, а с июля торговля, общепит и сфера услуг получили третий вариант — упрощённый НДС 6% без налога на прибыль. Большинство статей по теме всё ещё сравнивают два режима и ставки «4% против 12% и 15%». Это сравнение не отвечает на главный вопрос собственника: сколько денег останется у моего бизнеса в каждом из вариантов.

Почему вопрос «упрощёнка или общий режим» больше не работает

До середины 2026 года выбор у малого бизнеса был бинарным. Либо налог с оборота — процент от выручки без НДС и налога на прибыль. Либо общий режим: НДС 12% с правом на зачёт входящего налога (с учётом случаев, когда зачёт не предоставляется, и действующих льгот) и налог на прибыль 15%. Устоявшийся совет звучал просто: пока можно, сидите на обороте.

Указ Президента № УП-100 от 26 мая 2026 года изменил картину дважды. Он в несколько раз поднял порог для налога с оборота и ввёл до 1 января 2030 года промежуточный вариант: НДС 6% со всех продаж без зачёта входящего НДС и без льгот, преференций и частичного возврата НДС, зато с налогом на прибыль по ставке 0% и без обязанности сдавать отчётность по нему. Теперь у типичного магазина, ресторана или сервисной компании три пути, и простое правило перестало работать.

Главная ошибка, которую мы видим на практике, — сравнивать режимы по ставкам. Ставки применяются к разным базам: 4% — ко всей выручке, 12% — к стоимости реализации без НДС, но с зачётом налога по закупкам, то есть фактически к добавленной стоимости, 15% — к прибыли. Кроме того, режим меняет не только сумму налога, но и цену, которую вы можете взять с клиента, и себестоимость закупок. Поэтому честное сравнение ведётся не по налогу, а по тому, сколько денег остаётся у компании после всех налогов и затрат.

У такого подхода есть и международное подтверждение. Экономисты МВФ, Оксфорда, Уорика и CUNEF изучили налоговые данные британских компаний за 2004–2014 годы. Оказалось, что почти половина фирм, которые вправе не платить НДС, добровольно встают на учёт. Чаще всего это делают те, у кого высока доля закупок и низка доля продаж населению. Иными словами, бизнес сам выбирает «более дорогой» режим, когда этого требуют его клиенты и структура затрат. Узбекские правила отличаются от британских, но логика выбора та же.

Три режима на одной карте

Коротко: налог с оборота облагает всю выручку, общий режим — стоимость реализации с правом на зачёт входящего НДС и прибыль, упрощённый НДС — стоимость реализации без зачёта, но по правилам НДС, так что покупатель может зачесть налог. В таблице — параметры для юридических лиц на октябрь 2026 года.

Три детали легко упустить.

Первая: порог задан в БРВ, поэтому в сумах он движется. В июне–августе 2026 года это было около 4,94 млрд сум, а с 1 сентября, после повышения БРВ до 440 000 сум, — 5,28 млрд сум.

Вторая: нормы Указа пока не перенесены в Налоговый кодекс. На дату подготовки материала изменения в НК не внесены: в тексте ст. 461 и 462 по-прежнему указан 1 млрд сум, а предел 12 000 БРВ установлен п. 2 Указа УП-100 и применяется напрямую. Правил упрощённого НДС 6% в Кодексе тоже нет: переход оформляется электронным уведомлением, а методические материалы Налогового комитета носят рекомендательный характер. Поэтому отдельные вопросы учёта толкуются по-разному — подробнее в разделе о ловушках НДС 6%.

Третья: ряд категорий не вправе применять налог с оборота независимо от выручки (ч. 2 ст. 461 НК). Среди них производители подакцизных товаров (юридические лица), торговля лекарствами и изделиями медицинского назначения, медицинские организации, ювелирный бизнес, рынки и торговые комплексы; часть исключений касается только юридических лиц.

Отдельно — импортёры. УП-100 отменил их обязательное признание плательщиками НДС (п. 9 Указа), и на практике эта норма применяется напрямую: импортёр может оставаться на налоге с оборота, пока не превысит порог. Но в тексте Кодекса импорт по-прежнему указан как основание перейти на НДС с даты импортного контракта или ввоза, в зависимости от того, что наступит раньше (ст. 461 и 462 НК). Пока поправки не внесены, позицию по своей ситуации лучше подтвердить письменным запросом в налоговый орган.

Налог на дивиденды и социальный налог с зарплат от режима не зависят. На выбор они не влияют, поэтому дальше мы их не учитываем.

Четыре вопроса, которые решают выбор вместо ставок

Выгоду режима определяют четыре величины: кто ваш клиент — население или плательщик НДС, можете ли вы переложить НДС в цену, какая доля затрат приходится на закупки с НДС и какая у вас маржа. Остальное вторично.

Кто платит за ваш товар или услугу

Если покупатель — частное лицо, его интересует цена на кассе. На налоге с оборота вы оставляете себе всю эту цену за минусом налога с оборота. На общем режиме из той же цены нужно выделить 12% НДС, на упрощённом — 6%.

Если покупатель — компания на НДС, логика меняется. Её интересует цена за вычетом налога, который она зачтёт. Поставщик на НДС выставляет 100 + 12, клиент зачитывает 12 и фактически платит 100. Поставщик на обороте не может просить больше 100 — иначе он дороже конкурента. При этом сам он платит 4% с этих 100 и не может зачесть НДС по своим закупкам. Поэтому в B2B налог с оборота нередко оказывается дорогим режимом.

Можете ли вы переложить НДС в цену

Все расчёты ниже исходят из того, что цену задаёт рынок и она не меняется при смене режима. Для продаж населению это главное допущение. Если компания может поднять цену на сумму НДС и не потерять клиентов, картина меняется кардинально.

Возьмём кофейню из раздела со сценариями. За год посетители платят ей 4 млрд сум. Закупки продуктов у поставщиков на НДС стоят 1,8 млрд сум без НДС (2,016 млрд с НДС), прочие расходы (зарплата, аренда и т. п.) — 1,6 млрд сум.

Сценарий А: цены остаются прежними. Посетители по-прежнему платят 4 млрд сум в год, но теперь в этой сумме содержится НДС. При ставке 12% это около 429 млн сум налога; после зачёта 216 млн входящего НДС в бюджет уйдёт около 213 млн. У кофейни останется около 3,57 млрд сум выручки без НДС, а налог на прибыль 15% составит около 26 млн. При ставке 6% НДС составит около 226 млн и весь уйдёт в бюджет, а выручка без НДС — около 3,77 млрд сум. На налоге с оборота НДС нет: кофейня платит 4% с 4 млрд, то есть 160 млн сум, но и входящий НДС по закупкам не зачитывает. Прибыль после налогов составит около 224 млн сум на налоге с оборота, 158 млн на НДС 6% и 146 млн на общем режиме. Именно эти цифры стоят в таблице ниже.

Сценарий Б: кофейня поднимает цены на сумму НДС. Она сохраняет те же 4 млрд сум выручки без НДС и добавляет налог сверху. Тогда при 12% посетители заплатят за год 4,48 млрд сум, при 6% — 4,24 млрд. Прибыль после налогов составит 510 млн сум на общем режиме и 384 млн на НДС 6%: без зачёта входящего НДС 6% проигрывает. На налоге с оборота, где цены не менялись, по-прежнему останется 224 млн.

Разница между сценариями огромна, но сценарий Б предполагает, что посетители спокойно примут цены на 12% или 6% выше. На практике часть из них уйдёт к конкурентам, особенно если те не поднимают цены. Поэтому реальный результат лежит между двумя сценариями, а где именно — зависит от того, насколько ваши покупатели чувствительны к цене и по каким ценам работают конкуренты. Проверьте также, как сформулирована цена в ваших договорах: «включая НДС» или «плюс НДС».

Сколько вы покупаете с НДС

На обороте и на упрощённом НДС входящий налог не зачитывается и превращается в затрату. Для консалтинга, где главная статья расходов — зарплата, это почти не важно. Для торговли, где 80–90% себестоимости — товар от поставщиков на НДС, это решающий фактор. Об этом же предупреждает и Налоговый комитет: из-за потери зачёта части компаний выгоднее остаться на 12%.

Какая у вас прибыль

Налог на прибыль существует только на общем режиме. Чем выше маржа, тем больше вы выигрываете на режимах, где его нет. Чем ниже маржа, тем больнее бьёт налог с выручки: при чистой марже 5% налог с оборота в 4% забирает четыре пятых прибыли.

Ориентир для B2B и B2C: когда 6% выгоднее 12%

Если ваши клиенты — плательщики НДС, сравнение 6% и 12% сводится к простому взвешиванию. На общем режиме компания платит налог на прибыль 15%, но принимает входящий НДС по своим расходам к зачёту. На упрощённом НДС 6% налога на прибыль нет, но входящий НДС к зачёту не принимается и становится затратой. Клиенты в обоих случаях зачитывают НДС, поэтому цена без НДС для них не меняется. Остаётся сравнить, сколько компания экономит на налоге на прибыль и сколько теряет на зачёте.

Режим 6% выгоднее общего в обычный год, если:

Расходы с НДС (без суммы налога) × 12% < Прибыль до налога на прибыль × 15%

Отсюда ориентир 1,25 — это отношение 15% к 12%:

Порог расходов с НДС = Прибыль до налога на прибыль × 1,25

Пока расходы с НДС ниже порога, 6% выгоднее; выше — выгоднее общий режим. Расходы с НДС берутся без суммы самого налога, а прибыль — рассчитанная по общему режиму до налога на прибыль.

Ориентир верен только при четырёх условиях:

• клиенты зачитывают НДС в полном объёме, поэтому цена без НДС для них одинакова во всех режимах;
• прибыль положительна: при убытке и наличии расходов с НДС режим 6% всегда проигрывает общему;
• в расходы с НДС включены все покупки, по которым на общем режиме есть зачёт: товары, услуги, аренда, оборудование в год покупки. Закупки у поставщиков без НДС в расчёт не входят;
• сравнивается обычный год: без корректировки НДС при переходе, без льгот и частичного возврата НДС и без освобождения от налога на прибыль для впервые перешедших с налога с оборота (о нём — в разделе о пороге). В год такого освобождения в B2B общий режим не хуже 6% при любых расходах с НДС; при продажах населению это не обязательно так (см. салон ниже).

Пример: консалтинговое агентство. Возьмём агентство из раздела со сценариями. Его прибыль до налога на прибыль по общему режиму — 900 млн сум в год, расходы с входящим НДС (услуги, оборудование, аренда) — 300 млн сум в год без НДС.

• Экономия на налоге на прибыль при переходе на 6%: 900 млн × 15% = 135 млн сум.
• Входящий НДС, который на 6% нельзя зачесть: 300 млн × 12% = 36 млн сум.
• Сравниваем: экономия 135 млн больше потери зачёта 36 млн, разница — 99 млн сум в пользу 6%.
• Проверка через ориентир: 900 млн × 1,25 = 1,125 млрд сум. Расходы с НДС (300 млн) намного ниже этого порога.

Вывод: при перечисленных допущениях в обычный год режим НДС 6% выгоднее общего режима для этого агентства примерно на 99 млн сум. Это вывод для конкретного соотношения расходов и прибыли, а не правило для всех компаний услуг. Если же агентство впервые уходит с налога с оборота, в год освобождения от налога на прибыль результат другой: экономить на налоге на прибыль нечего, и общий режим выгоднее (900 млн против 864 млн).

При продажах населению по фиксированной цене у 6% есть дополнительное преимущество. Покупатель платит ту же сумму, но из неё выделяется не 12%, а 6% налога, поэтому у компании остаётся примерно на 5,66% больше выручки без НДС, чем на общем режиме. Благодаря этому режим 6% выдерживает более высокую долю закупок с НДС, чем в B2B. Условие выглядит так:

Расходы с НДС (без суммы налога) × 12% < Выручка без НДС при общем режиме × 5,66% + Прибыль до налога на прибыль × 15%

Слева — то, что компания теряет на 6%: входящий НДС по закупкам, который нельзя зачесть. Справа — то, что она выигрывает: дополнительную выручку за счёт меньшего НДС в цене и сэкономленный налог на прибыль. Выручка и прибыль справа считаются по общему режиму, без НДС. Двойного учёта здесь нет: дополнительная выручка на 6% налогом на прибыль не облагается, а налог на прибыль берётся с прибыли общего режима.

Посчитаем для кофейни (4 млрд сум в год от посетителей, закупки 1,8 млрд сум без НДС):

• потеря зачёта: 1,8 млрд × 12% = 216 млн сум;
• дополнительная выручка: 3,57 млрд × 5,66% ≈ 202 млн сум;
• сэкономленный налог на прибыль: 171 млн × 15% ≈ 26 млн сум;
• выигрыш всего: 202 + 26 ≈ 228 млн сум.

228 млн больше 216 млн, поэтому режим 6% выигрывает, но всего примерно на 12 млн сум в год. Это и есть разница между 158 млн и 146 млн в таблице. Запас настолько мал, что его съест рост закупок примерно на 45 млн сум в год, то есть с 45% до 46% выручки. Если же кофейня может поднять цены на сумму НДС (сценарий Б выше), преимущество в 5,66% исчезает, и действует правило для B2B.

Обе формулы — ориентир для первой прикидки, а не замена расчёта. Они не учитывают корректировку НДС по остаткам при переходе (о ней ниже), а также льготы и частичный возврат НДС, которые на 6% не применяются.

Четыре бизнеса — четыре разных ответа

Одинакового «лучшего» режима нет: в наших расчётах каждый из трёх режимов побеждает хотя бы один раз. Мы взяли четыре условных, но типичных для Узбекистана бизнеса и посчитали, сколько каждый заработает за год после всех налогов на бизнес. Рыночная цена во всех сценариях не меняется: для населения это цена на кассе, для компаний — цена за вычетом зачитываемого НДС.

Жирным выделен лучший режим в обычный год. Прибыль показана после НДС, налога с оборота и налога на прибыль; невозмещаемый входящий НДС учтён как затрата. Социальный налог, дивиденды, прочие льготы и корректировка НДС при смене режима не учтены. Суммы округлены до 1 млн сум.

* Освобождение от налога на прибыль действует один налоговый период — год, следующий за годом первого перехода с налога с оборота (ч. 13 ст. 337 НК). Колонка применима, только если компания до этого платила налог с оборота и не попадает под исключения; подробнее — в разделе о пороге.

Цифры иллюстративные. Для каждого бизнеса мы зафиксировали выручку, структуру затрат и рыночную цену, а налоговые правила применили буквально. Небольшое изменение одного параметра может поменять победителя, а возможность переложить НДС в цену меняет расчёт кардинально. Таблица показывает, от чего зависит ответ, а не даёт готовый ответ для вашей компании.

Кофейня и салон. Оба продают населению, и обоим пока выгоднее всего налог с оборота. Но вес этого преимущества разный. У салона, где почти нет закупок, НДС 6% отстаёт лишь на 50 млн (менее 10% прибыли), и при выходе за порог его стоит рассматривать первым: 6% выгоднее общего режима даже в год освобождения от налога на прибыль (526 млн против 429 млн). У кофейни разрыв с налогом с оборота — 66 млн, почти 30% прибыли, а 6% и общий режим почти равны: достаточно закупкам вырасти с 45% примерно до 46% выручки, чтобы общий режим обогнал 6%. В год освобождения от налога на прибыль общий режим (171 млн) выигрывает у 6% (158 млн). Для кофейни сохранение права на оборот — вопрос десятков процентов прибыли.

Консалтинг. Клиенты зачитывают НДС, закупок мало, маржа высокая. В обычный год 6% выигрывает у общего режима около 99 млн сум, и ориентир 1,25 это подтверждает: закупки с НДС 300 млн при пороге 1,125 млрд. Но если агентство впервые уходит с налога с оборота, в год освобождения выгоднее общий режим: 900 млн против 864 млн. А при росте закупок с НДС примерно до 22% выручки 6% проигрывает и в обычный год. Любопытно, что налог с оборота здесь проигрывает даже общему режиму (744 млн против 765 млн).

Оптовик. При чистой марже около 7% и клиентах на НДС любой режим без зачёта делает бизнес убыточным — по крайней мере при нашем допущении, что конкуренты работают с НДС и поднять цену нельзя. Ориентир 1,25 даёт тот же ответ: закупки с НДС (3 825 млн) почти в десять раз выше порога (1,25 × 315 млн ≈ 394 млн). Для него общий режим — единственный рабочий вариант, даже если по обороту он ещё вправе его не выбирать. Это тот случай, когда добровольная регистрация по НДС — не жест доброй воли, а условие выживания. Если оптовик импортирует товар, его право на налог с оборота нужно проверять отдельно (см. выше об импортёрах), но на вывод это не влияет: даже сохранив право на оборот, при такой структуре затрат он остался бы в убытке.

Порог 12 000 БРВ: режим выбирают на тот размер бизнеса, который будет через год

Повышение порога с 1 млрд до более чем 5 млрд сум расширило круг компаний на обороте, но не убрало сам «обрыв». В день, когда доход с начала года достигает порога, компания перестаёт платить налог с оборота и становится плательщиком НДС (ст. 462 Налогового кодекса). Для кофейни из нашего примера при неизменных ценах это означает падение прибыли с 224 млн сум: в год освобождения от налога на прибыль — до 171 млн (на 23,5%), в последующие годы — до 158 млн на НДС 6% или 146 млн на общем режиме (на 30–35%).

Поэтому, если по плану выручка в следующем году выйдет за порог, сравнивать нужно не налог с оборота с НДС, а два варианта с НДС между собой. И готовиться к переходу заранее: прописать в договорах с клиентами, включён ли НДС в цену, настроить учёт входящих счетов-фактур и пересмотреть цены. Компания, которая узнаёт о переходе из уведомления налоговой, обычно теряет деньги на договорах, цена в которых стала «включая НДС» за её счёт.

Правила перехода стоит знать заранее:

Возврат на оборот. Вернуться на налог с оборота после добровольного перехода на НДС можно не раньше, чем через 12 месяцев, только с начала очередного года и при условии, что доход за текущий год не превысил порог (ст. 462 НК). Эксперимент с режимом обходится минимум в год.

Новые компании. Для них порог считается пропорционально. Если доход с даты регистрации до конца года превысил годовой порог, делённый на 365 и умноженный на число этих дней, переход на НДС и налог на прибыль наступает с начала следующего года (ст. 462 НК).

Меры поддержки при первом переходе. При первом переходе с налога с оборота на НДС и налог на прибыль с 2026 года действуют три меры (УП-138). Две из них закреплены в Налоговом кодексе законом ЗРУ-1108.

• Освобождение от налога на прибыль (кроме дивидендов и процентных доходов) на один налоговый период — год, следующий за годом перехода. В самом году перехода налог платится. Льгота не применяется к реорганизованным компаниям, плательщикам акцизного налога и налога за пользование недрами, при ликвидации и при выявленном дроблении доходов (ч. 9 и 13 ст. 337 НК).
• Нет штрафа за нарушение порядка постановки на учёт по НДС, если компания встанет на учёт в течение года с момента возникновения обязанности (ст. 219 НК).
• Компенсация расходов на бухгалтерские услуги: в течение шести месяцев их часть, не более 3,5 МРОТ в месяц, вычитается из налоговых платежей (УП-138).

Расходы на бухгалтерию с 2027 года. С 1 января 2027 года малый бизнес сможет учитывать в расходах оплату бухгалтерских организаций и налоговых консультантов в двойном размере (п. 4 УП-100). Это снижает цену правильного учёта на общем режиме.

И ещё одно предупреждение. Обычная реакция на порог — «разделить» бизнес на несколько компаний или ИП. Налоговый кодекс прямо называет выявленное дробление доходов между несколькими субъектами основанием не применять льготы по налогу на прибыль, включая освобождение при первом переходе (ч. 9 ст. 337 НК). Схема, которая экономит налог сегодня, может обернуться доначислениями. Кроме того, она мешает привлечь инвестора и продать бизнес по справедливой цене.

НДС 6%: что ещё не урегулировано и где ловушки

По экономике упрощённый НДС выглядит сильным вариантом для сервиса с низкой долей закупок. Но правовая база режима пока не достроена, и цена ошибки при переходе может превысить экономию за несколько лет.

Право на упрощённый порядок предоставлено с 1 июня 2026 года, но, по сообщению Налогового комитета, перейти на него стало возможно с 1 июля. Пункт 14 Указа поручил Минэкономфину и Налоговому комитету в месячный срок внести в Кабинет министров предложения об изменениях в законодательство. В действующей редакции Указа (от 28.08.2026) правил о корректировке ранее зачтённого НДС при переходе на 6% нет, а на дату подготовки материала опубликованных поправок в Налоговый кодекс по этому режиму мы не нашли. Перед решением проверьте раздел «Источники изменений» Налогового кодекса.

Первая ловушка: корректировка НДС по остаткам и активам

Указ прямо говорит только о двух вещах. Отрицательная разница по НДС при переходе на 6% списывается. При возврате на общий порядок можно зачесть НДС по остаткам запасов и долгосрочных активов. О том, что делать с ранее зачтённым НДС при переходе в режим 6%, в Указе ничего нет.

Тем не менее Налоговый комитет на семинаре 7 августа разъяснил свою позицию. Компании, перешедшие на 6%, должны скорректировать зачтённый НДС по остаткам и долгосрочным активам и подать уточнённую отчётность за период, предшествующий переходу (на практике — за последний месяц перед ним). В отдельных случаях также требуется вернуть уже возмещённый налог. По некоторым данным, часть компаний уже получила письма с таким требованием. Налоговые эксперты считают такую корректировку методологически обоснованной, но не видят для неё прямого основания ни в кодексе, ни в Указе.

Для собственника вывод практический. Если на балансе есть крупные активы, купленные с зачётом НДС (помещение, оборудование, большой склад), считайте переход с учётом худшего сценария — с корректировкой. Иначе единовременная доплата может съесть экономию за все оставшиеся до 2030 года месяцы.

Вторая ловушка: обратный путь может закрыться на год

По Указу и переход, и отказ оформляются с 1-го числа месяца после уведомления. Однако Налоговый комитет разъясняет: после возврата на 12% снова выбрать 6% можно не раньше, чем через год. В тексте Указа такого ограничения нет. Тем не менее строить план стоит так, будто оно действует. Часть компаний, поспешивших с переходом, уже вернулась на 12%, когда увидела сумму корректировки.

Третья ловушка: право на режим можно потерять по ходу года

Основной вид деятельности — это направление с преобладающей долей чистой выручки по итогам отчётного периода (ст. 60 НК), а не код ОКЭД. Компания с несколькими направлениями может потерять право на режим, если основным по выручке станет, например, производство. Кроме того, режим закрыт для крупных налогоплательщиков (п. 5 УП-100), поэтому попадание в их число лишает права на 6%. Отдельно стоит проверить, как ваши операции квалифицируются для целей НДС — как услуга или как реализация товара: от этого зависит, какое направление окажется основным.

Как принять решение: пять шагов для собственника

Решение о режиме принимают по данным учёта за последние 12 месяцев и плана на следующие 12, а не по таблице ставок. Порядок действий такой:

1. Проверьте, какие режимы вам доступны. Сверьте вид деятельности со списком исключений для налога с оборота и с условиями для 6%. Аптеке, например, сравнивать оборот с НДС не нужно.
2. Разделите выручку по типу клиентов. Какая доля денег приходит от населения, какая — от компаний на НДС, а какая — от компаний без НДС? Чем больше доля клиентов на НДС, тем слабее позиция налога с оборота. Отдельно оцените, сможете ли вы включить НДС в цену без потери клиентов.
3. Посчитайте закупки с НДС и прибыль. Это две цифры для формулы из раздела выше. Учитывайте только закупки с электронными счетами-фактурами от плательщиков НДС.
4. Смоделируйте следующий год. Если выручка приближается к 12 000 БРВ, сравните два варианта с НДС и наметьте месяц вероятного перехода. При первом переходе с налога с оборота считайте отдельно год освобождения от налога на прибыль и последующие годы.
5. Посчитайте стоимость самого перехода. Корректировка НДС по остаткам, пересмотр цен и договоров, настройка учёта и кассы — всё это тоже деньги. Сравните их с годовой экономией.

Перед отправкой уведомления проверьте:

• Вид деятельности не входит в список исключений для выбранного режима
  
• Основной вид деятельности по доле выручки — торговля, общепит или услуги (для 6%)
  
• Прогноз дохода на год сверен с порогом 12 000 БРВ по текущей БРВ
  
• Посчитана доля клиентов — плательщиков НДС
  
• Оценено, можно ли переложить НДС в цену
  
• Посчитаны годовые закупки с НДС и прибыль до налога
  
• Учтено освобождение от налога на прибыль, если компания впервые уходит с налога с оборота
  
• Оценена возможная корректировка НДС по запасам и основным средствам
  
• В договорах с клиентами указано, как меняется цена при смене налогового режима
  
• Касса, чеки и электронные счета-фактуры настроены на новую ставку
  
• Известно, когда можно будет вернуться на прежний режим
  

Такой расчёт по реальным данным компании входит в бухгалтерское сопровождение CA Consulting.

Вывод: режим выбирают по клиентам и затратам, а не по ставке

В 2026 году вопрос «упрощёнка или общий режим» превратился в выбор из трёх вариантов. У каждого из них есть свой тип бизнеса. Налог с оборота чаще всего выигрывает там, где клиенты — население, а выручка с запасом ниже порога. НДС 6% силён в услугах с низкой долей закупок, особенно в B2B. Общий режим незаменим для торговли и производства с высокими закупками и низкой маржой, а также выигрывает там, где НДС можно переложить в цену. При первом переходе с налога с оборота ответ на один год может измениться из-за освобождения от налога на прибыль.

Режим — это не только налоговое, но и коммерческое решение. Он влияет на цену для клиента, на переговоры с поставщиками и на то, насколько болезненным будет рост. А пока правила для 6% не закреплены в Налоговом кодексе, правильный расчёт должен включать не только лучший, но и худший сценарий.

Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Решение о режиме принимайте по расчёту на данных вашей компании.